CONTOH MASTER BUDGET

CONTOH :

Neraca dan informasi tambahan yang berikut ini akan dipakai untuk menyusun anggaran induk PT JAYA MULYA, untuk triwulan pertama tahun 20xx

PT JAYA MULYA

NERACA

1 Januari 20xx

(dalam ribuan rupiah)

AKTIVA                                                   PASSIVA

Aktiva Lancar :                                       Kewajiban :

     Kas                                  10.700,-        Hutang Dagang        10.300,-

     Piutang                           132.930,-

     Bahan Baku                        6.600,-

     Barang Jadi                      39.900,-

     Jumlah                           190.130,-

Aktiva Tetap :                                         Modal :

     Gedung                          800.000,-        Modal Disetor               900.000,-

     Akm.Peny.Gd.                 (48.460,-)      Laba Ditahan                  99.230,-

     Peralatan                          75.000,-        Jumlah Modal             999.230,-

     Akm.Peny.Prlt.                  (7.140,-)

     Jumlah                           819.400,-

Total Aktiva                     1.009.530,-      Total Ht. & Modal        1.009.530,-

Ramalan Penjualan Menurut Wilayah :

Unit

 

Wilayah                  Januari         Pebruari        Maret

Jakarta                   300               450               200

Bogor                               280               500               170

Bekasi                    350               550               300

Jumlah                   920               1.500            670

Biaya Vaviabel (% dari jumlah rupiah penjualan)

Komisi 5%

Perjalanan Dinas 3%

Advertensi 7%

Biaya Tetap per Bulan :

1.    Bahan Baku Tak langsung ………………..    Rp 2.000.000,-

2.    Tenaga Kerja Tak Langsung ……………..    Rp    900.000,-

3.    Perawatan dan reparasi  ………………….    Rp 1.200.000,-

4.    Gas dan penerangan  ……………………..   Rp    300.000,-

5.    Energi ……………………………………….    Rp    200.000,-

6.    Asuransi   ……………………………………   Rp    270.000,-

7.    Penyusutan (40% Gedung, 60% Peralatan)           Rp 1.350.000,-

8.    Pajak  ………………………………………...  Rp     600.000,-

9.    Gaji Tenaga penjualan …………………….  Rp 1.400.000,-

10.Gaji pimpinan  ………………………………   Rp 2.000.000,-

11.Biaya Administrasi …………………………    Rp 1.500.000,-

12.Biaya Penjualan  ……………………………   Rp 1.300.000,-

Persediaan Barang Jadi, jumlah yang dikehendaki (asumsi : seluruh persediaan akhir diberi harga standar).

1.    Tanggal 1 Januari 950

2.    Tanggal 31 Januari 900

3.    Tanggal 28 Februari 980

4.    Tanggal 31 Maret 1.100

Data-data lain :

1.    Harga Penjualan rata-rata Rp 150.000,- per unit

2.    Biaya Bahan Baku Rp 25.000,- per uit.

3.    Pembelian Bulan Desember Rp 25.750.000,-

4.    Persediaan akhir Bahan Baku yang diinginkan 30% dari jumlah produksi bulan depan (kebijaksanaan ini sudah berlaku tahun yang lalu)

5.    Produksi April 600 unit

6.    Jam Kerja Tenaga Kerja Langsung 3 Jam Per Unit.

7.    Bahan Baku 1 unit per produk

8.    Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 2.250,- per jam.

9.    Tarip Pajak Badan Usaha 50%

10.Persediaan Awal 30% dari jumlah Produksi bulan berjalan.

Tingkat Biaya Overhead pabrik Variabel, per jam kerja langsung

1.    Tenaga Kerja Langsung ……. Rp 200,-

2.    Perawatan dan Reparasi …… Rp 300,-

3.    Energi …………………………  Rp 550,-

4.    Biaya Pajak Pengupahan …... Rp 100,-

Jam Kerja Langsung :

Januari         2.640

Pebruari        4.740

Maret           2.370

Penerimaan Kas :

1.    10 dari penjualan bulan berjalan

2.    85% dari penjualan Kredit bulan berjalan

3.    5% dari penjualan dua bulan lalu

Pengeluaran Kas didasarkan ata pembayaran pembelian Bahan Baku Langsung, pembayaran dilakukan 60% di bulan yang bersangkutan dan 40% bulan berikutnya.